在日常财务管理中，银行日记账是企业会计核算的重要组成部分。它主要记录企业的现金和银行存款的收入与支出情况，为企业提供准确的资金流动信息。正确地设置和使用银行日记账，对于保障企业资金安全、提高财务管理水平具有重要意义。

首先，在开始记录之前，需要准备一本专门用于记录银行交易的日记账本或使用电子表格软件来创建一个虚拟的银行日记账。无论是纸质版还是电子版，都应确保格式清晰、便于查阅。

接下来是具体的记账步骤：

1. 每日业务结束后，根据当天发生的银行存款收付凭证（如支票存根、汇款单据等），按时间顺序逐笔登记入账。

2. 对于每一笔交易，都要详细填写日期、摘要说明（即该笔交易的原因）、金额以及余额等信息。

3. 在登记时要注意借贷方向：增加银行存款时记入借方；减少则记入贷方。

4. 定期与银行对账单进行核对，检查是否有遗漏或者错误之处，并及时调整账目。

此外，在实际操作过程中还需注意以下几点：

- 如果存在未达账项（即一方已记账而另一方尚未处理的情况），应在月度结算时予以说明；

- 当发现错账时，不得随意涂改原记录，而是采用红线划掉错误数字后重新书写正确内容，并由经办人员签名确认；

- 长期闲置不用的小额款项可以考虑合并汇总后再一起反映到日记账中。

通过上述科学合理的记账方式，不仅可以帮助企业更好地掌握自身财务状况，还能有效预防因疏忽大意导致的资金流失问题。因此，每个单位都应该高度重视这项基础性工作，并按照规范要求认真执行。